يرغب بعض المشرعين في توسيع خيارات المتقاعدين لتقديم تبرعات خيرية من حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم.
بموجب قانون الضرائب الحالي، يمكن لأي شخص يبلغ من العمر 70 عامًا على الأقل إجراء ما يعرف بالتوزيع الخيري المؤهل، أو QCD، وهو تحويل مباشر من IRA إلى مؤسسة غير ربحية مؤهلة.
جديد مشروع قانون مجلس الشيوخ من الحزبين سيسمح أيضًا لمالكي IRA بتوجيه QCDs إلى الأموال التي ينصح بها المانحون. DAF هو حساب خيري تديره مؤسسة عامة غير ربحية. يحصل المانحون على خصم ضريبي مقدمًا مقابل مساهمتهم في الصندوق، ويمكنهم التوصية بالتبرعات للجمعيات الخيرية المؤهلة بمرور الوقت.
قدم مجلس الشيوخ هذا الإجراء في 3 مارس باعتباره مصاحبًا للقرار الحالي فاتورة المنزل الذي تم طرحه في العام الماضي، سيعني تغييرًا في المطلب العام الحالي الذي يقضي بأن تذهب شهادات الجودة الكمية مباشرة إلى الجمعيات الخيرية. تمت إحالة مشروع قانون مجلس الشيوخ إلى اللجنة المالية، والإجراء في مجلس النواب موجود في لجنة الطرق والوسائل.
وقال مايكل كينيون، الرئيس والمدير التنفيذي للرابطة الوطنية لمخططي الهدايا الخيرية، وهي واحدة من أكثر من اثنتي عشرة منظمة تقدم تبرعات، إن مشروع القانون “يحترم الطريقة التي يريد المانحون تقديمها، ويوفر المرونة والكفاءة التي يمكن أن تعزز تخطيطهم للهدايا الخيرية وتؤدي إلى قدر أكبر من السخاء”. بيانات الدعم الصادرة عندما تم الكشف عن مشروع القانون.
لماذا لا تعمل الأموال التي ينصح بها المانحون مع QCDs؟
QCD هو تحويل مباشر للأموال من حساب IRA الخاص بك إلى مؤسسة خيرية مؤهلة يمكن احتسابها لتلبية الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة – وهي المبالغ التي يجب سحبها من حسابات تقاعد معينة سنويًا بمجرد بلوغك سن 73 عامًا.
يجب أن يكون عمرك 70½ على الأقل للقيام بهذا النوع من التوزيع، وبالنسبة لعام 2026، الحد السنوي هو 111000 دولار لكل فرد. يمكن للزوجين اللذين يقدمان عائدًا مشتركًا تحويل 111000 دولار من كل حساب من حسابات IRA الخاصة بهما في نفس العام.
إن الفائدة التي تعود على المتبرعين، بالإضافة إلى التوزيع الذي يساعد على تلبية متطلبات إدارة المخاطر، هي أن المبلغ المتبرع به يتم استبعاده من دخلهم الخاضع للضريبة.
ومع ذلك، فإن أحد الجوانب الرئيسية لـ QCDs بموجب القانون الحالي هو أن الأموال يجب أن تذهب مباشرة إلى المنظمات الخيرية، مما يعني استبعاد DAFs. كما يتم استبعاد المؤسسات الخاصة عمومًا لنفس السبب، على الرغم من مطالبتها بتوزيع 5% من صافي أصولها الاستثمارية سنويًا.
قال محامي الضرائب ريتشارد فوكس، مؤسس مكاتب المحاماة التابعة لريتشارد إل. فوكس في جلادوين، بنسلفانيا: “كان الهدف من تحويل حساب IRA الخيري هو إيصال الأموال إلى المجتمع الخيري”.
وقال فوكس المتخصص في التخطيط للأعمال الخيرية: “إن الصندوق الذي ينصح به المانحون لا يخضع لأي حد أدنى من التوزيع المطلوب. وقد تبقى الأموال هناك لسنوات”.
لا يخضع الصندوق الذي ينصح به المانحون لأي حد أدنى من التوزيع المطلوب. قد يبقى المال هناك لسنوات.
ريتشارد فوكس
مؤسس مكاتب المحاماة لريتشارد إل فوكس
ولهذا السبب، يقول النقاد إن النتيجة هي اكتناز الثروة في هذه الصناديق. وقال فوكس إن المقترحات التشريعية السابقة، التي لم تكتسب زخمًا أبدًا، سعت إلى معالجة هذه المخاوف من خلال اقتراح حدود على المدة التي يمكن أن تبقى فيها الأصول في DAF إذا حصل المانح على إعفاء ضريبي مقدمًا.
وقال فوكس: “على النقيض من ذلك، فإن الاقتراح الحالي من شأنه أن يوسع أهلية QCD لتشمل DAFs دون دمج متطلبات توزيع مماثلة”.
بلغ إجمالي الأصول في DAFs 326.45 مليار دولار في عام 2024، بزيادة 27.5٪ عن عام 2023، وفقًا لتوقعات 2025 التقرير السنوي داف من التعاونية البحثية لصندوق المانحين. وكان متوسط حجم الحساب 91,611 دولارًا. وبلغت المساهمات في هذه الصناديق 89.64 مليار دولار في عام 2024، وبلغ إجمالي المنح المقدمة من الصناديق 64.89 مليار دولار، بحسب التقرير.
فوائد QCD تجعلها “الخطوة الضريبية المتفوقة”
بالنسبة للمانحين، هناك مزايا ضريبية لاستخدام QCD لدعم المؤسسات الخيرية. وقال فوكس إن التوزيع “هو دائما تقريبا خطوة ضريبية متفوقة مقارنة بالتبرع النقدي، بغض النظر عما إذا كان دافع الضرائب يفصل أو يأخذ الخصم القياسي”.
بالنسبة لأولئك الذين يأخذون الخصم القياسي – 16.100 دولار للمقدمين الفرديين و32.200 دولار للمودعين المشتركين في عام 2026 – من المهم أن تتذكر أنه نظرًا لاستبعاد QCD من دخلك، فهو في الأساس إعفاء ضريبي لا تحصل عليه بالضرورة إذا كنت ستقدم مساهمة خيرية نقدية مع الدخل بعد خصم الضرائب، كما قال فوكس. وبعبارة أخرى، في حين يمكنك خصم ما يصل إلى 1000 دولار (2000 دولار إذا كان الزواج مشتركًا) بدءًا من عام 2026 إذا حصلت على الخصم القياسي، فإن أي مساهمة أعلى من ذلك لن تحصل على أي فائدة ضريبية.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يفصلون، هناك حدود لمقدار دخلك الذي يمكن احتسابه ضمن خصوماتك، والتي تشمل التبرعات الخيرية، وضرائب الدخل الحكومية والمحلية (سولت)، وفوائد الرهن العقاري والنفقات الطبية التي تزيد عن مبلغ معين، من بين أمور أخرى.
وقال فوكس: “الاستقطاعات المفصلة محددة بمزايا ضريبية بنسبة 35% لأصحاب الدخل المرتفع”. “يوفر QCD بشكل فعال فائدة بالمعدل الهامشي الكامل” وهو 37٪.
بالإضافة إلى ذلك، لن يتمكن القائمون على التجزئة إلا من خصم التبرعات النقدية الخيرية التي تزيد عن 0.5% من إجمالي دخلهم المعدل، اعتبارًا من هذا العام.
وقال فوكس: “إن QCD يتجاوز هذا التخفيض، مما يجعل الدولار الأول معفى من الضرائب”.
وقال إن استخدام التوزيع لإرضاء RMDs الخاص بك يعد أمرًا ذكيًا بشكل خاص: “أفضل من فرض ضريبة على RMD و (ثم) المساهمة في الأعمال الخيرية، حيث توجد قيود على القابلية للخصم.”
من غير المحتمل أيضًا أن يتم دفعك إلى شريحة ضريبية أعلى عن طريق أخذ RMD أولاً وإدراجه في إجمالي الدخل المعدل – والذي يمكن أن يكون له تأثيرات مضاعفة. على سبيل المثال، يمكن أن يتسبب في ارتفاع أقساط الرعاية الطبية بسبب مبالغ التسوية الشهرية المتعلقة بالدخلأو IRMAAs, التي يتم ربطها بأقساط الجزء ب (رعاية المرضى الخارجيين) والجزء د (الأدوية الموصوفة) لأصحاب الدخل الأعلى.
