إذا ورثت حساب تقاعد فردي، فهناك تغيير رئيسي لعام 2025 – دون اتخاذ إجراء من جانبك قبل نهاية العام – يمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبة مصلحة الضرائب الأمريكية تصل إلى 25٪.
اعتبارًا من عام 2025، يجب أن يبدأ بعض الورثة من غير الأزواج، بما في ذلك الأطفال البالغين، في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة، أو RMDs، مع إفراغ حساب IRA الموروث الخاص بهم على مدار 10 سنوات، وفقًا لـ لوائح مصلحة الضرائب صدر في عام 2024.
ويأتي هذا التغيير في الوقت الذي يستعد فيه المستثمرون لـ “تحويل الثروة الكبير”. أكثر من 100 تريليون دولار من المتوقع أن يتدفق إلى الورثة حتى عام 2048، وفقًا لتقرير صدر في ديسمبر من شركة Cerulli Associates. ويقول الخبراء إن الكثير من هذه الثروة ستنتقل في النهاية من الآباء إلى الأبناء البالغين، وسيكون التخطيط الضريبي لتحقيق هذه المكاسب أمرًا مهمًا.
يقول الخبراء إن بعض الورثة يجب أن يفكروا في استنفاد الحسابات في وقت أقرب مما تتطلبه مصلحة الضرائب الأمريكية، اعتمادًا على وضعهم الضريبي.
فيما يلي الأشياء الأساسية التي يجب معرفتها حول تغيير 2025 وكيفية تجنب عقوبة IRS.
من يجب أن يأخذ RMDs لعام 2025
منذ عام 2020، تخضع بعض الحسابات الموروثة لـ “قاعدة العشر سنوات”، مما يعني أنه يجب على الورثة استنفاد الرصيد بحلول السنة العاشرة بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي.
تنطبق “قاعدة العشر سنوات” ومتطلبات RMD الجديدة على معظم المستفيدين من غير الزوجين، مثل الأطفال البالغين، إذا وصل مالك IRA الأصلي إلى سن RMD قبل وفاته.
قالت كريستين ماكينا، المخططة المالية المعتمدة، رئيسة دارو لإدارة الثروات في نيدهام، ماساتشوستس: “معظم عملائنا يقعون ضمن نافذة العشر سنوات هذه”، وقد واجهوا “سنوات من الغموض” بشأن RMDs.
قبل أن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية التوجيهات في العام الماضي، لم يكن من الواضح ما إذا كانت RMDs السنوية مطلوبة خلال فترة السحب البالغة 10 سنوات. ونتيجة لذلك، تنازلت الوكالة عن العقوبات لعدة سنوات بسبب فقدان RMDs على حسابات IRA الموروثة.
ولكن بدءًا من عام 2025، يجب على ورثة محددين بدء عمليات RMD سنوية أو قد يواجهون عقوبة بنسبة 25٪ على المبلغ الذي كان ينبغي عليهم سحبه.
من الممكن تخفيض هذه الرسوم إلى 10% عن طريق سحب RMD الصحيح في غضون عامين وتقديمه نموذج 5329. وفي بعض الحالات، ستقوم الوكالة بالتنازل عن العقوبة بالكامل.
قال دينيس أبلبي، خبير IRA، الرئيس التنفيذي لشركة Appleby Retirement Consulting، لـ CNBC سابقًا: “يحصل الكثير من العملاء على إعفاء من الضريبة الانتقائية” عن طريق تصحيح RMD، وملء النموذج وتقديم “تفسير معقول”.
العب “لعبة شريحة ضريبة الدخل”
حتى إذا لم تنطبق RMDs على حساب IRA الموروث الخاص بك لعام 2025، فلا يزال يتعين على معظم الورثة استنفاد الرصيد في غضون 10 سنوات. ويقول الخبراء إن ذلك قد يتطلب التخطيط لتجنب ضربة ضريبية ضخمة في العام الأخير.
على سبيل المثال، يمكنك “لعب لعبة شريحة ضريبة الدخل” عن طريق إجراء عمليات سحب مبكرًا خلال السنوات ذات الدخل المنخفض، كما تقول CFP Marianela Collado، الرئيس التنفيذي لشركة Tobias Financial Advisors في بلانتيشن، فلوريدا. وهي عضو في مجلس المستشارين الماليين لقناة CNBC.
وقال كولادو، وهو أيضا محاسب قانوني معتمد، “قد يكون هناك مجال لملء الأقواس الدنيا” عندما يكون الدخل أقل مؤقتا.
ومع ذلك، عليك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار العواقب الضريبية لزيادة الدخل، مثل الإلغاء التدريجي للإعفاءات الضريبية التي تم سنها من خلال “مشروع القانون الجميل الكبير” الذي قدمه الرئيس دونالد ترامب.
وقال ماكينا، من دارو لإدارة الثروات: “هناك الكثير من الأشياء التي يجب التفكير فيها” عندما يكون توقيت عمليات السحب من حساب الاستجابة العاجلة موروثًا. “إنه يتطلب تحليلا مدروسا للغاية.”
