أفضل خمسة تغييرات ضريبية للأثرياء

من المرجح أن يشهد الأثرياء مجموعة من الإعفاءات الضريبية الجديدة في “مشروع قانون كبير” الرئيس دونالد ترامب ، إلى جانب الامتدادات الدائمة للعديد من التخفيضات الضريبية لعام 2017 ، وفقًا لخبراء الضرائب.

من المتوقع أن يرى دافعو الضرائب الذين يحصلون على مليون دولار أو أكثر دفعة في الدخل بعد خصم الضرائب حوالي 3 ٪ في نسخة مجلس الشيوخ من مشروع قانون ترامب ، وفقًا لمركز السياسة الضريبية. وهذا يقارن مع المتوسط ​​على مستوى البلاد حوالي 2.5 ٪. بالدولار ، سيشهد أصحاب المليونير زيادة في الدخل بعد خصم الضرائب البالغ 75000 دولار في عام 2026 ، وفقا لمركز السياسة الضريبية.

من المتوقع أن يتم تمديد جميع الأحكام الأساسية لخفض الضرائب لعام 2017 في مشروع القانون النهائي ، الذي تم إقراره في المنزل يوم الخميس ويتوجه الآن إلى مكتب ترامب ، مع بعض الأحكام الدائمة. هناك أيضًا العديد من الإعفاءات الضريبية الجديدة أو الفوائد المضافة في الفاتورة التي تزيد من فواتير الضرائب المنخفضة لأولئك الموجودين في القمة – وخاصة للمستثمرين في الشركات الصغيرة.

فيما يلي أهم خمسة تغييرات في مشروع القانون الذي يؤثر على أصحاب الأثرياء والأثرياء.

من المثير للدهشة أن مشروع قانون مجلس الشيوخ يتبع إلى حد كبير نسخة مجلس النواب من الضريبة الحكومية والضريبة المحلية ، أو الملح. سترتفع الحد الأقصى الحالي البالغ 10،000 دولار على خصومات الملح إلى 40،000 دولار لأولئك الذين يحصلون على أقل من 500000 دولار ، مع ارتفاع عتبة الدخل 1 ٪ في السنة. في البداية كان مجلس الشيوخ يعارض التغيير الذي يفيد إلى حد كبير أصحاب الأزرق في الدولة الزرقاء. ومع ذلك ، بعد تهديدات مجلس النواب ، وافق مجلس الشيوخ على مستوى 40،000 دولار.

على عكس النسخة الأصلية للملح من الملح ، يحتفظ مشروع قانون مجلس الشيوخ بوجود ثغرة شعبية للالتفاف حول الغطاء. تسمح العشرات من الدول بديل ، تسمى ضريبة الكيان الممر ، أو PTET ، والتي تشجع أصحاب الشركاء والشركاء على تجنب الحد الأقصى على مستوى الولاية. إنه يفيد الجميع من تجار السيارات وأطباء الأسنان إلى شركاء المحاسبة والشركاء ، ولكن ليس موظفي تلك الشركات.

لقد ألغت النسخة الأولية للمنزل من مشروع القانون فائدة الثغرة لصناعات الخدمات ومعظم الشركات ذات الياقات البيضاء ، مثل المحاسبين والمحامين والأطباء ، وفقًا لما قاله كايل بوميرلو في معهد المشاريع الأمريكية. ومع ذلك ، لم يتبع مجلس الشيوخ تغيير مجلس النواب.

وقال بوميرلو: “إن نسخة مجلس الشيوخ ليس لها أي قيود على الحلول ، مما يسمح لدافعي الضرائب بفعالية باستخدام خصم غير محدود من الملح”.

سيشجع رواد الأعمال والمستثمرين في الشركات الصغيرة تغييرًا في أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة ، أو QSBs. تم إنشاؤه خلال إدارة كلينتون وتوسعت في عهد الرئيس باراك أوباما ، وتم تصميم البرنامج لتشجيع الاستثمارات وإنشاء الشركات الصغيرة. بموجب القانون الحالي ، يحصل المستثمرون أو مالكي شركة C Corp المؤهلة لأكثر من خمس سنوات على تخفيضات في ضرائب المكاسب الرأسمالية عند بيعها. يتم تعريف الشركة المؤهلة على أنها “شركة صغيرة” إذا كانت إجمالي أصولها 50 مليون دولار أو أقل. عندما يتم بيع الأعمال التجارية ، يتم إعفاء أصحابها أو المستثمرين من ضرائب مكاسب رأس المال تصل إلى 10 ملايين دولار ، أو 10 أضعاف الأساس الأصلي للاستثمار ، أيهما أكبر.

يرفع مشروع قانون مجلس الشيوخ العتبة للتأهل باعتباره “شركة صغيرة” من 50 مليون دولار إلى 75 مليون دولار. كما أنه يزيد من الإقصاء من 10 ملايين دولار إلى 15 مليون دولار ، ويخلق نظامًا جديدًا ومتدرجًا للسماح بإعفاءات ضريبية لأولئك الذين يرغبون في البيع قبل خمس سنوات.

وقال جاستن ميلر ، الشريك والمدير الوطني للتخطيط للثروة في Evercore ، إن القواعد الجديدة ستسمح للمستثمر بوضع 74.9 مليون دولار في شركة صغيرة ولديها ما يصل إلى 749 مليون دولار معفاة من المكاسب الرأسمالية إذا تم بيعها لأكثر من 10 أضعاف الأساس الأصلي.

وقال ميلر: “إنه أمر يشجع المستثمرين الأثرياء في الشركات الصغيرة المؤهلة ذوي الإمكانات الهائلة”.

مثل الإصدار الذي طرحه مجلس النواب ، يجعل مشروع قانون مجلس الشيوخ ضريبة العقارات دائمًا ، مما يعني في واشنطن أنه لن يكون له تاريخ انتهاء صلاحية مدمج. سيرتفع الإعفاء إلى 15 مليون دولار لكل عقار أو 30 مليون دولار للأزواج ، وسيتم فهرسة الإعفاء للتضخم.

بالنسبة إلى الأثرياء للغاية ، فإن ضريبة العقارات هي الأهم من بين جميع أحكام قانون الضرائب الرئيسية. لذا فإن وجود بعض الاستقرار ، على الأقل حتى الانتخابات القادمة ، سيجعل التخطيط العقاري والهدايا أكثر هدوءًا.

يتضمن مشروع قانون مجلس الشيوخ حدًا لقيمة الخصومات المفصلة التي تم تضمينها أيضًا في مشروع قانون المنزل الأصلي. ما زال حوالي 10 ٪ فقط من الأميركيين – معظمهم الأثرياء – يفصلون ضرائبهم ، لأن الخصم القياسي هو الآن 15000 دولار للموظفين الفرديين و 30،000 دولار للموزعين المشتركين. بموجب كل من إصدارات مجلس النواب ومجلس الشيوخ ، سيتعين على دافعي الضرائب في الشريحة العليا طرح 2/37 من قيمة كل دولار تم خصمه على العتبة. التأثير الصافي هو أن أهم دافعي الضرائب لن يحصلوا فقط على مخصصات خصم تبلغ 35 سنتًا لكل دولار ، بدلاً من 37 سنتًا.

هناك أخبار جيدة وأخبار سيئة للعطاء الخيري ، اعتمادًا على مستوى دخلك. بالنسبة للأصحاب ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​، يتضمن مشروع قانون مجلس الشيوخ حكمًا لتشجيع العطاء الخيري أكثر من 90 ٪ من الأميركيين الذين لم يعودوا يفصلون. ضاعفت التخفيضات الضريبية لعام 2017 من الخصم القياسي ، مما أدى إلى القضاء على الحافز للغالبية العظمى من دافعي الضرائب لتفصيل الخصم الخيري والمطالبة به. يسمح مشروع قانون مجلس الشيوخ لدافعي الضرائب بأخذ خصم قياسي ولا يزال يطالب بخصم خيري يصل إلى 1000 دولار للموظفين الفرديين و 2000 دولار للموظفين المشتركين المتزوجين.

ومع ذلك ، بالنسبة للمانحين الأثرياء ، الذين يمثلون الآن غالبية العطاء الخيري ، فإن مشروع قانون مجلس الشيوخ غير قابل للسلام. إنه يقلل من قيمة الخصم الخيري لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع عن طريق تحديد الخصومات المفصلة ويضع قاعًا جديدًا من 0.5 ٪ من الدخل الإجمالي المعدل للخصم الخيري المفصل.

لذا فإن شخصًا ما لديه مليون دولار من الدخل الإجمالي المعدل لن يحصل على استراحة ضريبية على أول 5000 دولار من التبرعات.